Brief regering : Cijfers rapportage FATCA

Nr. 282
BRIEF VAN DE MINISTER VAN FINANCIËN

Aan de Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal

Den Haag, 3 september 2021

Hierbij zend ik u, mede namens de staatsecretaris van Financiën, ter voorbereiding
van het Commissiedebat over FATCA1, feitelijke informatie toe ten aanzien van de missende TIN’s (Amerikaans belastingnummer)
van rekeninghouders van de vier grootbanken. Deze informatie is gebaseerd op de 2020
rapportage aan de Verenigde Staten onder de FATCA-IGA2. De rapportage van de gegevens aan de Verenigde Staten moet plaatsvinden voor eind
september, maar de Belastingdienst heeft de gegevens al gereed. In aanloop naar het
commissiedebat deel ik deze informatie graag met uw Kamer. Een overzicht van deze
aantallen vindt u in tabel 1 hieronder.

Op grond van de Amerikaanse FATCA regelgeving dienen financiële instellingen rekeninggegevens
van US persons te rapporteren aan de Amerikaanse belastingdienst (IRS). Op grond van de FATCA-IGA
verzamelt de Nederlandse Belastingdienst deze gegevens en zendt deze door aan de IRS.
Uit de gegevens die de Belastingdienst van de vier grootbanken heeft ontvangen blijkt
dat het aantal klanten van die banken dat als US person geldt en géén TIN heeft aangeleverd, sinds 2018 is afgenomen van 4.155 tot 1.251.
Deze groep is divers en bevat naast personen met de Nederlandse nationaliteit bijvoorbeeld
ook inwoners van de Verenigde Staten met een bankrekening hier, expats uit de Verenigde
Staten of burgers van andere landen met (ook) de Amerikaanse nationaliteit die in
Nederland een bankrekening hebben.

Voorts verplicht FATCA financiële instellingen alleen rekeninghouders met een vermogen
hoger dan 50.000 dollar te rapporteren, deze zijn in de tabel apart gespecificeerd.
Uit praktische overwegingen, bijvoorbeeld omdat vermogens fluctueren, kiezen sommige
instellingen ervoor ook rekeningen onder het voornoemde bedrag te rapporteren. Dit
verklaart waarom het totale aantal rekeninghouders zonder TIN dat in beeld is, hoger
is.

Op ons verzoek heeft de Nederlandse Vereniging van Banken dit jaar uitvraag gedaan
bij de vier Nederlandse grootbanken naar het aantal mogelijke toeval-Amerikanen, dat
nog geen TIN heeft aangeleverd. Personen zonder Amerikaans paspoort of Amerikaanse
verblijfplaats, maar wel met een geboorteplaats in de Verenigde Staten of met één
of beide ouders met de Amerikaanse nationaliteit zijn in het verschafte overzicht
als toeval-Amerikaan aangemerkt. Uit de rapportage van de vier grootbanken blijkt
dat er op dit moment nog 95 personen zijn bij de vier grootbanken die onder deze definitie
vallen en geen TIN hebben aangeleverd.

Tabel 1. Aantal personen FATCA-IGA rapportage, gebaseerd op rapportages grootbanken

31.12.2018

31.12.2019

31.12.2020

Totaal aantal US persons bij 4 NL grootbanken

12.297

12.473

11.549

Schatting personen1 zonder TIN bij 4 NL grootbanken

4.155

2.084

1.251

Waarvan vermogen > 50.000 dollar2

2.758

1.075

909

Waarvan met minimale banden met de VS3

Niet beschikbaar

200 (schatting)

95

X Noot

1

Beperkt tot unieke natuurlijke personen. Elke persoon heeft één of meer rekeningen.

X Noot

2

Valt hiermee onder de verplichting om te rapporteren onder FATCA-IGA. De grootbanken
hebben ervoor gekozen om ook onder deze grens te rapporteren.

X Noot

3

Personen zonder Amerikaans paspoort en zonder Amerikaanse verblijfplaats, maar wel
met een geboorteplaats in de VS of één of beide ouders met de Amerikaanse nationaliteit

Uit de bovenstaande cijfers maak ik op dat Nederlandse financiële instellingen aan
hun verplichtingen op grond van de FATCA IGA voldoen en dat de inspanningen die de
financiële instellingen de afgelopen jaren hebben verricht hun vruchten afwerpen.

Ik heb deze conclusies onlangs bij mijn ambtsgenoot, de Secretary of the Treasury
van de Verenigde Staten, mevrouw Yellen, per brief onder de aandacht gebracht. Ik
heb bij haar aangegeven dat de Nederlandse financiële instellingen mijns inziens voldoen
aan hun door de Amerikaanse FATCA regelgeving voorgeschreven inspanningsverplichting.
Tevens heb ik er bij haar nogmaals op aangedrongen om meer duidelijkheid te verschaffen
over de inspanningsverplichting die de FATCA regelgeving aan financiële instelling
voorschrijft. Ik heb daarbij specifiek gewezen op de nadelige gevolgen voor individuele
personen van wie de rekening wordt opgezegd vanwege het ontbreken van een TIN. Ook
heb ik aangedrongen op verdere oplossingen voor de gecompliceerde aangifteverplichting
en de procedure om afstand te doen van het Amerikaans staatsburgerschap en de hoge
kosten die hiermee gemoeid zijn.

Deze brief is de meest recente actie in een reeks van de acties waarmee Nederland
aandacht voor deze problematiek vraagt bij de Verenigde Staten. In juli heeft een
gesprek plaatsgevonden tussen de ambassadeur van Nederland in Washington D.C. en Treasury,
het EU-voorzitterschap heeft op initiatief van Nederland in navolging van het gesprek
in maart bij de Verenigde Staten gerappelleerd en aangedrongen op een oplossing en
is er op ambtelijk niveau meermalen bij de Verenigde Staten aangedrongen op oplossingen.
Wij blijven ons hiervoor inspannen.

In oktober staat een gesprek gepland met de Nederlandse Vereniging van Banken gepland
over de gevolgen voor Nederlandse burgers van de Amerikaanse FATCA regelgeving. De
cijfers uit de rapportage en de ondernomen acties op diplomatiek gebied zullen daarbij
ook aan de orde komen.

De Minister van Financiën, W.B. Hoekstra